EN ESTE ARTÍCULO:
Objetivos del Estado de Flujo de Efectivo
Elaborar el formato de Estado de Flujo de Efectivo puede traer los siguientes beneficios a tu negocio:
- Saber si la empresa cuenta con el recurso monetario para cumplir son sus compromisos económicos.
- Identificar las principales entradas y salidas de dinero en cada periodo contable.
- Llevar un registro contable que permita analizar la situación financiera de la empresa.
- Obtener información puntual que facilite el proceso de toma de decisiones en beneficio de la empresa.
- Conocer la relación entre los ingresos y los desembolsos de efectivo.
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¿Cómo hacer un Estado de Flujo de Efectivo en Excel?
Elaborar el Estado de Flujo de Efectivo utilizando el formato descargable, que podrás encontrar gratis en este artículo, es muy sencillo:
- El primer paso es descargar el formato de Estado de Flujo de Efectivo, una vez que abras el archivo te darás cuenta de que está conformado por dos pestañas: en la primera podrás encontrar las instrucciones para completar la plantilla y en la segunda el formato de Estado de Flujo de Efectivo.
- Después tendrás que completar el listado de tipos de flujo de efectivo, en esta tabla podrás identificar con códigos únicos las diferentes entradas y salidas de dinero recurrentes en tu negocio.
- El siguiente paso es definir el saldo mínimo y máximo de efectivo que se deberá mantener.
- Diariamente deberás ingresar los datos correspondientes a la tabla de movimientos de efectivo, es decir, por cada ingreso o egreso que se efectúe deberás completar lo siguiente:
- Fecha en que se realiza el movimiento.
- Concepto que identifique dicho movimiento como venta de producto o compra de insumos.
- También deberás introducir el código para identificar el tipo de flujo de efectivo.
- El importe del movimiento deberás colocarlo en la columna de entradas o salidas según corresponda.
- El saldo final de cada día se calculará automáticamente.
- De lado de derecho del formato podrás ver un resumen del Estado de Flujo de Efectivo y una gráfica que te ayudará a analizar mejor las entradas y salidas de dinero en tu negocio. Esta sección también se actualiza de forma automática y te permitirá conocer el saldo total de efectivo al final de cada periodo contable.
Nota: Otra de las funcionalidades del formato, es que en la tabla de movimientos de efectivo diarios, en la columna de saldos, aparecerá una alerta si los montos mínimos y máximos de efectivo establecidos no se respetan.
Interpretación del Estado de Flujo de Efectivo
Es muy importante que tomes en cuenta que todos los estados financieros se complementan y que debes analizar cada uno de ellos para poder tomar decisiones acertadas en tu negocio.
En cuanto al Estado de Flujo de Efectivo, los resultados que debes interpretar son los que se encuentran de lado derecho en el formato, es decir, el resumen en donde está el saldo total de efectivo al final del periodo contable. Por supuesto, lo ideal es que el saldo final sea una cifra positiva, esto indicaría que la empresa tiene la capacidad económica para cumplir con sus obligaciones financieras y que, además, está obteniendo ganancias después de realizar sus actividades operativas.
Otro de los aspectos que debes analizar en este estado financiero es si hubo un incremento o disminución del saldo total de efectivo final en comparación con periodos contables anteriores.
Estructura del Estado de Flujo de Efectivo
Ahora te explicamos detalladamente cuáles son las cuentas que componen este estado financiero.
Cuentas del Estado de Flujo de Efectivo
- Entradas de dinero: Corresponden a todos los ingresos que pueda tener la empresa, ya sea por la venta de los productos o servicios que ofrece, por la venta de activos o por los intereses generados.
- Salidas de dinero: Son todos los egresos de la empresa, es decir, la compra de insumos, el pago de mano de obra y distintos gastos como el pago de servicios.
- Saldo total: Se refiere al dinero restante al final del periodo, en otras palabras, el efectivo que queda después de restar todas las salidas de dinero a las entradas de dinero.
Estado de Flujo de Efectivo Fórmula
La siguiente fórmula debe emplearse para conocer el Flujo de Efectivo neto al final de un periodo contable:
Flujo de Efectivo = Ingresos netos + Cuentas por pagar – Cuentas por cobrar
Mapa Conceptual del Estado de Flujo de Efectivo
Formato del Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Flujo de Efectivo en Excel
Estado de Flujo de Efectivo en PDF
Estado de Flujo de Efectivo en Google Drive
Estado de Flujo de Efectivo en One Drive
Preguntas frecuentes
¿Cuándo es obligatorio el Estado de Flujo de Efectivo?
El Estado de Flujo de Efectivo no es un estado financiero que las empresas que operan en México deban presentar de forma obligatoria, sin embargo, si es una herramienta financiera útil que facilita el control de entradas y salidas de efectivo en los negocios.
¿Cuáles son los elementos del Estado de Flujo de Efectivo?
El Estado de Flujo de Efectivo debe incluir el detalle de las entradas y salidas de dinero relacionadas con actividades operativas, de inversión y de financiación, también debe contener el saldo total de efectivo al final del periodo.
¿Quién debe presentar el Estado de Flujo de Efectivo?
El Gerente de Finanzas es la persona responsable de la información financiera de la empresa, es decir, de la elaboración de los diferentes estados financieros, incluido el Estado de Flujo de Efectivo.
¿Qué es el Estado de Flujo de Efectivo según autores?
De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), el Estado de Flujo de Efectivo es un estado financiero que muestra las fuentes y aplicaciones del efectivo de la entidad durante un periodo, las cuales se clasifican en actividades de operación, inversión y de financiamiento.
Tu turno
Si has llegado hasta aquí, ya cuentas con los conocimientos y herramientas necesarias para elaborar correctamente Estados de Flujo de Efectivo para tu negocio. Si tienes alguna duda o quieres aportar algo sobre este tema, puedes hacerlo en la sección de comentarios que se encuentra al final. No olvides que nos ayudarías mucho si compartes esta información con tus contactos y en tus redes sociales.
Fuentes de información
- Horngren C. & Sundem G. (2007). Contabilidad administrativa. México: Pearson Educación.
- Moreno P. (2005). Contabilidad de costos y de gestión. Madrid: Delta Publicaciones.
- Rodríguez C. & Álvarez P. (2008). Contabilidad financiera: Un enfoque actual. Madrid: Paraninfo.
- Sunder S. (2005). Teoría de la contabilidad y el control. Bogotá: Universidad Nacional de Colombia.
- Villegas C. (2001). Contabilidad de costos: Enfoque gerencial y de gestión. México: Pearson Educación.