Auditoría


Mejorar los procesos y controles de tu empresa, aumentar la confianza de los usuarios externos en tu negocio y acceder con facilidad al mercado financiero, son razones suficientes para comiences a considerar realizar una auditoría al finalizar cada periodo contable.

Una auditoría es una inspección realizada por una persona autorizada con la finalidad de verificar que la contabilidad de una empresa se lleve a cabo adecuadamente.

Sabemos que es un tema que por supuesto te interesa, entonces relajate, sirve una taza de café y prepara todo lo necesario para tomar notas porque en este artículo hablaremos sobre:

  • La definición e importancia de realizar auditorías de forma correcta.
  • Las funciones primordiales con las que deben cumplir las auditorías.
  • Los elementos que las conforman y los aspectos principales que caracterizan a una auditoría realizada correctamente.
  • Los beneficios que obtienen las empresas que realizan auditorías correctamente y de forma periódica.
  • Una explicación breve de los distintos tipos de auditoría que existan, una vez que los conozcas podrás seleccionar el más adecuado para tu empresa.
  • Algunas sugerencias que puedes poner en práctica para mejorar la realización de auditorías en tu negocio, así como los costos que deberás considerar.

Recuerda que en la sección de comentarios puedes compartirnos tus aportaciones sobre el tema o hacernos saber tus dudas, además no olvides compartir este artículo con tus empleados y colegas para enriquecer sus conocimientos.


¿Qué es la auditoría?

Con la finalidad de obtener una definición completa y detallada de auditoría, analizaremos las aportaciones de algunos autores reconocidos:

“Significa verificar que la información financiera, administrativa y operacional de una entidad es confiable, veraz y oportuna; en otras palabras, es revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en la forma en que fueron planeados, que las políticas y lineamientos se hayan observado y respetado, que se cumple con las obligaciones fiscales, jurídicas y reglamentarias en general.” – Ramón Santillana.

“Consiste en el examen que realiza el Contador Público y que ofrece el máximo nivel de seguridad de que los estados financieros se ajustan a los principios de contabilidad generalmente aceptados.” – Ray Whittington.

“Recopilación y evaluación de datos sobre información cuantificable de una entidad económica para determinar e informar sobre el grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos. La auditoría debe ser realizada por una persona competente e independiente.” – Alvin Arens.

“Examen integral sobre la estructura, las transacciones y el desempeño de una entidad económica para contribuir a la oportuna prevención de riesgos, la productividad en la utilización de los recursos y el acatamiento permanente de los mecanismos de control implantados por la administración. – Gabriel Sánchez.

En otras palabras y retomando las ideas de Santillana, Whittington, Arens y Sánchez, una auditoría debe realizarse por una persona competente e independiente y consiste en verificar que la información financiera de una empresa ha sido elaborada conforme a las políticas y procedimientos contables generalmente aceptados.

Funciones de la auditoría

Funciones de la auditoría
Funciones de la auditoría

Estas son las principales funciones que debe desempeñar:

  1. Verificar: Lo primero es supervisar que los siguientes aspectos se realicen conforme a lo establecido:
    • Medidas de control interno por parte de la administración.
    • Protección de los bienes patrimoniales.
    • Utilización con eficiencia y eficacia de los recursos humanos, financieros y materiales.
    • Confiabilidad en la información contable, financiera y administrativa.
    • Cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias.
  2. Asesorar: Lo segundo es advertir a la empresa sobre las posibles consecuencias que puede traer tomar determinadas decisiones.
  3. Autorizar: También aprueba la apertura de libros contables necesarios para el funcionamiento del sistema de control interno.
  4. Evaluar: Posteriormente se encarga de:
    • Comprobar la veracidad e integridad de los registros, informes y estados contables, financieros y presupuestarios.
    • Medir el desempeño durante la realización de operaciones técnicas y administrativas.
    • Revisar el funcionamiento de los sistemas de procesamiento electrónico de datos.
  5. Comunicar: Después de eso da a conocer los resultados mediante informes que contengan comentarios, conclusiones y recomendaciones.
  6. Fiscalizar: Por último asegura que la empresa cumpla con las obligaciones fiscales correspondientes.

Importancia de la auditoría

Realizar auditorías de forma periódica es importante debido a que:

  • Primero evalúa si el control interno se realiza conforme a las pautas establecidas.
  • También brinda asesoramiento para tomar decisiones oportunas.
  • Además promueve la eficiencia al realizar procesos operativos.
  • Por último informa de manera oportuna las medidas correctivas que deben tomarse.

Elementos de la auditoría

Elementos de la auditoría
Elementos de la auditoría

Existen 5 elementos clave que posibilitan su realización:

  1. Independencia operacional: Se refiere a que la persona encargada de realizar la auditoría no debe ser responsable de ninguna de las actividades operativas.
  2. Políticas y procedimientos: Es necesario establecer previamente y por escrito qué auditar y cómo hacerlo.
  3. Marco de controles: Consiste en delimitar los indicadores de desempeño y criterios de evaluación, así como la periodicidad en que se realizarán las auditorías.
  4. Estructura de informes: Considera el contenido de los informes que se realizarán para comunicar los resultados de la auditoría.
  5. Proceso de corrección: Es la documentación de las medidas tomadas para corregir anomalías detectadas durante el proceso de auditoría.

Características de la auditoría

Características de la auditoría
Características de la auditoría

Una auditoría realizada correctamente debe ser:

  • Analítica: Revisa y evalúa detalladamente los aspectos que le competen.
  • Sistemática: Sigue un procedimiento claramente definido previamente.
  • Crítica: Evalúa de forma objetiva y sin que ningún factor influya en los resultados.

Beneficios de la auditoría

Estas son las principales ventajas de las empresas que auditan de forma periódica:

  1. Primero permite tomar decisiones oportunas mediante la información obtenida.
  2. También obliga a mejorar procesos y controles internos.
  3. Además aumenta la confianza de los usuarios externos en la empresa.
  4. Por último facilita el acceso al mercado financiero.

 Tipos de auditoría

Tipos de auditoría
Tipos de auditoría

Existen tres formas de clasificar a las auditorías:

De acuerdo con la persona que la realiza

  • Interna: Es realizada por una persona que pertenece a la empresa.
  • Externa: La realiza un profesional competente que no pertenece a la empresa.

Por su alcance

  • Parcial: Se encarga de auditar solo un área de la empresa.
  • Total: Audita a la empresa completa.

Según la forma en que se lleva a cabo

  • Programada: Se planifica e informa a todo el personal de la empresa.
  • Extraordinaria: Se realiza sin previo aviso.

Sugerencias para mejorar la realización de auditorías

Estas son algunas opciones que te pueden ayudar a realizar auditorías correctamente:

  1. Utiliza procedimientos estandarizados de auditoría: Consiste en que el auditor utilice documentos de trabajo estandarizados para evitar ineficiencias durante el proceso de evaluación y favorecer que los resultados sean objetivos.
  2. Documenta al momento de realizar el proceso: Es importante que el auditor realice anotaciones mientras que audita, esto con la finalidad de evitar la omisión de información importante.
  3. Contrata a un auditor externo profesional: Sabemos que la auditoría externa es mucho más objetiva y por lo tanto más efectiva que la interna, entonces una buena estrategia es contratar los servicios de un auditor independiente, calificado y competente.

¿Cómo realizar auditorías de forma correcta?

Deberás considerar las siguientes fases:

  1. Planeación: Lo primero es determinar que se auditará, cómo se realizará la auditoría, qué indicadores y criterios de evaluación se van a considerar, así como el tiempo que durará el proceso.
  2. Ejecución: Posteriormente lleva a cabo lo establecido en la fase de planeación.
  3. Informe: Por último presenta de forma escrita los resultados obtenidos.

¿Qué implica y cuánto cuesta mejorar la realización de auditorías?

Para finalizar hablaremos de cuánto tendrás que invertir para poner en práctica las sugerencias mencionadas anteriormente, el costo que deberás considerar principalmente es el de contratar los servicios profesionales de un auditor externo, las ventajas de realizar auditorías externas son que el proceso es realizado por una persona competente y que la revisión es realmente objetiva.

De acuerdo con Computrabajo, para este 2020 el sueldo promedio de un auditor externo en México es de $13,530 pesos por mes, es decir, alrededor de $56 pesos por hora. Por supuesto, para saber cuánto deberás pagar a este profesional, tendrás que considerar el tiempo que necesitarás sus servicios. (Computrabajo, 2020).

Agencias o proveedores de servicios de auditoría

Ponemos a tu disposición nuestro directorio de proveedores de servicios de auditoría en el que seguramente podrás encontrar una opción que se adapte a tu presupuesto y a las necesidades de tu empresa.

Ver Directorio

Conclusiones

En resumen:

  • Una auditoría se encarga de verificar que la información financiera de una empresa cumpla con las políticas y procedimientos contables generalmente aceptados.
  • Verificar, asesorar, autorizar, evaluar, comunicar y fiscalizar, son las funciones principales que deben realizar los auditores.
  • Los elementos indispensables para la realización de auditorías son independencia operacional, políticas y procedimientos, marco de controles, estructura de informes y proceso de corrección.
  • Una auditoría realizada correctamente debe ser analítica, sistemática y crítica.
  • Las auditorías pueden clasificarse de acuerdo con la persona que la realiza, de tal forma pueden ser externa o interna, o por su alcance parcial o total y según la forma en que se lleva a cabo en programada o extraordinaria.
  • Las fases de la auditoría son planeación, ejecución e informe.

Tu turno

Es momento de que pongas en práctica lo aprendido durante este artículo para realizar auditorías correctamente en tu empresa y como resultado tomar decisiones oportunas, mejorar procesos y controles internos, aumentar la confianza de los usuarios externos y además acceder al mercado financiero.

Fuentes bibliográficas

  • Horngren C., Sundem G. & Elliott J. (2000). Introducción a la contabilidad financiera. México: Pearson Educación.
  • Horngren C. & Sundem G. (2007). Contabilidad administrativa. México: Pearson Educación.
  • Moreno P. (2005). Contabilidad de costos y de gestión. Madrid: Delta Publicaciones.
  • Rodríguez C. & Álvarez P. (2008). Contabilidad financiera: Un enfoque actual. Madrid: Paraninfo.
  • Sunder S. (2005). Teoría de la contabilidad y el control. Bogotá: Universidad Nacional de Colombia.
  • Villegas C. (2001). Contabilidad de costos: Enfoque gerencial y de gestión. México: Pearson Educación.

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