Balance general

¿Qué es el balance general?

Primero hablaremos sobre la definición de balance general proporcionada por las Normas Internacionales de Información Financiera:

“Documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico a una fecha determinada. Su estructura la conforman cuentas de activo, pasivo y patrimonio o capital contable.”

Balance general ejemplos

Guía del empresario te propone 3 ejemplos sobre balance general para que el tema te quede completamente claro:

Exxon Mobil y su balance general

Exxon Mobil es una petrolera que inició sus operaciones en México tras la reforma energética en 2018. El siguiente año, realizó su balance general para saber sus operaciones. Para esto la tabla está dividida en 3 secciones: Activos ($714,954.99 MXN), pasivos ( $302, 309.00 MXN) y patrimonio ($412, 645.99 MXN). Al final la cantidad de activos concuerda con el patrimonio y pasivos.

 

Amazon y su balance general

Ahora te presentamos el balance general de la empresa Amazon que mostró en 2017 en México. Este estudio de caso muestra: activos, pasivos y patrimonio.

 

Moda mexicana y el balance general

México moda es una empresa mexicana dedicada a la maquila de ropa de diferentes marcas. En el 2019, un año antes de la pandemia decidió mostrar como está su balance, arrojando los siguientes datos:

Observa a detalle estos cuatro ejemplos importantes, todos los ejemplos muestran  un balance (equilibrio) entre los activos y pasivos.

Cuentas del Balance General

Ahora que sabes sobre el balance general, ¿cómo es que está constituido?, para esto debes tener en cuenta que este documento toma en cuenta 3 cuentas:

1. Activos: los activos son los bienes que posee la empresa, aquellos recursos que se obtienen a través de transacciones con valor económico cuantificable a través del dinero. en los activos se encuentran:
   1. Anticipos.
   2. Caja.
   3. Clientes.
   4. Cuentas por cobrar.
   5. Deudores.
   6. Inventario.
   7. Impuestos pagados por anticipado.
   8. Mercancías
   9. Seguros pagados por anticipado
2. Pasivos: son todas las obligaciones que tiene la empresa con sus acreedores. Es decir toda aquella deuda que posea la institución. Entre estos se encuentran:
   1. Documentos que pagar.
   2. Hipotecas.
   3. Impuestos por pagar.
   4. Intereses cobrados.
   5. IVA.
   6. ISR.
   7. Rentas.
3. Fondos propios: son todos aquellos bienes que cuenta la empresa para su funcionamiento como:
   1. Inmuebles.
   2. Maquinaria.
   3. Acciones.
   4. Capital social
   5. Acciones
   6. Utilidades
   7. Donaciones
   8. Reserva legal

Cómo hacer un balance general

Te dejamos algunos tips que te ayudarán a elaborar correctamente un balance de situación financiera:

1. Registra las cuentas del activo circulante.
2. Contabiliza los activos no circulantes.
3. Suma el total de activos circulantes y no circulantes.
4. Identifica las obligaciones y deudas que la empresa ha adquirido y que debe liquidar a corto plazo, esto corresponde al pasivo circulante.
5. Registra los activos no circulantes, aquí entran todas las obligaciones y deudas a largo plazo.
6. Suma el total de pasivos circulantes y no circulantes.
7. Contabiliza todas la cuentas que pertenecen al capital contable.
8. Suma el total de pasivos con el total de capital contable.
9. Por último verifica que la suma de pasivo y capital contable sea igual al total de activo.

Balance general características

Un balance general debe contener:

1. Encabezado: Debe incluir el nombre la empresa, el tipo del balance y el periodo contable al que corresponde.
2. Cuerpo: Describe y detalla el activo, pasivo y capital contable de la empresa.
3. Pie: Finalmente, debe contener los nombres y las firmas de las personas que se encargaron de realizar el balance.
4. Fórmula: Los activos deben ser igual a los pasivos + los fondos propios. En otras palabras: activo= pasivos+ fondos propios.
5. Equilibrio: se llama balanza porque deben estar en equilibrio los activos junto los pasivos, es decir, la cantidad en ambos conceptos debe ser igual.
6. Importancia: este documento es el principal utilizado por el departamento de finanzas, administración, contabilidad y alto mando para la toma de decisiones.
7. Sinónimos: el balance general también se le conoce como estado de situación financiera o estado de posición financiera.
8. Relevancia: refleja la situación financiera instantánea de una empresa. Esto permite a los inversores y financieras analizar si la empresa es apta para recibir: créditos, inversiones o capital.
9. ¿El balance general solo lo presentan las empresas?: no, el balance general lo utilizan  proveedores, clientes, instituciones públicas, sindicatos, inversores, financieras, etc.
10. Fiabilidad: es un documento importante que debe ser redactado con veracidad, sin engaños, ya que representa las transacciones que realiza la empresa (o cualquier otra institución). Por lo tanto, es el documento más importante que refleja el estatus financiero de cualquier institución.

Para que sirve el Balance General

El balance general, también conocido como balance de situación financiera, cumple con dos funciones primordiales:

1. Dar a conocer el estado de situación patrimonial: Da a conocer el patrimonio con el cuenta la empresa en un periodo determinado, es decir, la diferencia entre los activos y los pasivos.
2. Facilitar la toma de decisiones: La información que proporciona permite que accionistas, inversionistas, financieros y proveedores, puedan tomar decisiones oportunas.
3. Ayuda a detectar sobrantes o faltantes de efectivo, bancos, inversiones y/o inventarios.
4. Además permite identificar ineficiencias en el sistema de cobranza y/o exceso de endeudamiento.

Elementos de un balance general

Estos son los elementos esenciales que deben conformar un balance general:

Beneficios del Balance General

1. Conocer el estado de la deudas.
2. Conocer el estado de tu capital.
3. Ver información de la que podrán disponer los accionistas.
4. Permite visualizar el desempeño de la empresa a corto plazo.

Tipos de balance general

Los tipos de balance general se clasifican, de acuerdo con el tipo de información en el que se enfocan, de la siguiente manera:

1. Comparativo: Compara el estado financiero actual de la empresa con el estado en que se encontraba en periodos anteriores.
2. Consolidado: Contempla a la empresa en su totalidad al momento de realizar análisis financieros.
3. Estimativo: Se elabora con información preliminar, puede ser corregido o modificado posteriormente.
4. Proforma: Además contiene proyecciones futuras de la situación financiera de la empresa.

Glosario

Activo: Bienes que son propiedad de la empresa.

• Circulante: Bienes con alta rotación y liquidez, que pueden ser convertidos en dinero en un periodo menor a doce meses.
• No circulante: Bienes que no varían durante el año fiscal y forman parte de la empresa durante todo el proceso productivo.

Pasivo: Obligaciones financieras que la empresa ha adquirido.

• Circulante: Cuentas de compromisos financieros a corto plazo.
• No circulante: Cuentas de compromisos financieros a largo plazo.

Capital contable: Resultado de los activos menos los pasivos.

Conclusiones

Finalmente, podemos concluir que:

• El balance general es un reporte financiero que permite contabilizar el activo, pasivo y capital contable con el que cuenta una empresa en determinado momento.
• Sus funciones son dar a conocer el estado de situación patrimonial y facilitar la toma de decisiones.
• Un balance de situación financiera elaborado correctamente debe contener encabezado, cuerpo y pie.
• Activo circulante, activo no circulante, pasivo circulante, pasivo no circulante y capital contable son los elementos esenciales de este reporte financiero.
• Los tipos de balance general pueden clasificarse de acuerdo con la información en la que se enfocan en comparativo, consolidado, estimativo y proforma.

Tu turno

Ahora es momento de que comiences a poner en práctica lo aprendido para elaborar correctamente el balance general de tu empresa y como resultado puedas evaluar el crecimiento, conocer el monto total de capital contable del que pueden disponer los accionistas, así como visualizar el desempeño a corto plazo.

Fuentes de Información