Balance general


El balance general es un reporte financiero que refleja los activos, pasivos y capital contable de una empresa en un tiempo determinado y como tal es un tema fundamental de la contabilidad.

Si deseas conocer más sobre este tema, has llegado al lugar correcto pues aquí te mostraremos todo lo que debes conocer sobre el tema con algunos ejemplos que te ayudarán a entenderlo. Además trataremos:

  • La Definición e importancia del balance general.
  • Funciones con la que cumple el balance general.
  • Características y elementos que conforman un balance general.
  • Beneficios de elaborar correctamente el balance general.

No olvides compartir esta información con otros empresarios que lo necesiten, asimismo te recordamos que si tienes alguna duda o te gustaría compartirnos tus conocimientos sobre el tema, puedes hacérnoslo saber en la sección de comentarios.


¿Qué es el balance general?

Primero hablaremos sobre la definición de balance general proporcionada por las Normas Internacionales de Información Financiera:

“Documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico a una fecha determinada. Su estructura la conforman cuentas de activo, pasivo y patrimonio o capital contable.”

Funciones del balance general

El balance general, también conocido como balance de situación financiera, cumple con dos funciones primordiales:

Funciones del balance general

  1. Dar a conocer el estado de situación patrimonial: Da a conocer el patrimonio con el cuenta la empresa en un periodo determinado, es decir, la diferencia entre los activos y los pasivos.
  2. Facilitar la toma de decisiones: La información que proporciona permite que accionistas, inversionistas, financieros y proveedores, puedan tomar decisiones oportunas.

Importancia del balance general

La importancia del balance de situación financiera se debe a que:

  • Permite conocer la situación financiera de la empresa en un periodo determinado.
  • Proporciona información relevante para la toma de decisiones.
  • Ayuda a detectar sobrantes o faltantes de efectivo, bancos, inversiones y/o inventarios.
  • Además permite identificar ineficiencias en el sistema de cobranza y/o exceso de endeudamiento.

Elementos de un balance general

Estos son los elementos esenciales que deben conformar un balance general:

Elementos del balance general

  • Activo
    • Circulante
      • Efectivo
      • Inversiones
      • Cuentas por cobrar
      • Pagos anticipados
      • Impuestos a favor
    • No circulante
      • Edificios
      • Terrenos
      • Equipos
      • Maquinaria
      • Mobiliario
  • Pasivo
    • Circulante
      • Cuentas por pagar a proveedores
      • Cobros anticipados a clientes
      • Deudas con administraciones públicas
      • Acreedores diversos
    • No circulante
      • Préstamos y créditos por liquidar
      • Acreedores por arrendamiento financiero
  • Capital contable
      • Capital social
      • Acciones
      • Utilidades
      • Donaciones
      • Reserva legal

Características de un balance general

Un balance general debe contener:

Características del balance general

  1. Encabezado: Debe incluir el nombre la empresa, el tipo del balance y el periodo contable al que corresponde.
  2. Cuerpo: Describe y detalla el activo, pasivo y capital contable de la empresa.
  3. Pie: Finalmente, debe contener los nombres y las firmas de las personas que se encargaron de realizar el balance.

Beneficios del balance general

Las ventajas principales de elaborar correctamente este estado financiero son:

  • Ayuda a evaluar si la empresa crecerá a futuro.
  • Proporciona información sobre el capital del que podrán disponer los accionistas.
  • Permite visualizar el desempeño de la empresa a corto plazo.

Tipos de balance general

Los tipos de balance general se clasifican, de acuerdo con el tipo de información en el que se enfocan, de la siguiente manera:

Tipos de balance general

  1. Comparativo: Compara el estado financiero actual de la empresa con el estado en que se encontraba en periodos anteriores.
  2. Consolidado: Contempla a la empresa en su totalidad al momento de realizar análisis financieros.
  3. Estimativo: Se elabora con información preliminar, puede ser corregido o modificado posteriormente.
  4. Proforma: Además contiene proyecciones futuras de la situación financiera de la empresa.

Ejemplo de balance general

Ejemplo de balance general

¿Cómo elaborar un balance general correctamente?

Te dejamos algunos tips que te ayudarán a elaborar correctamente un balance de situación financiera:

  1. Lo primero es es registrar las cuentas pertenecientes a activo circulante.
  2. Lo segundo es contabilizar los activos no circulantes, es decir, aquellos que no presentan cambios durante el periodo.
  3. Posteriormente suma el total de activos circulantes y no circulantes.
  4. Después de eso identifica las obligaciones y deudas que la empresa ha adquirido y que debe liquidar a corto plazo, esto corresponde al pasivo circulante.
  5. Para continuar registra los activos no circulantes, aquí entran todas las obligaciones y deudas a largo plazo.
  6. Suma el total de pasivos circulantes y no circulantes.
  7. Además debes contabilizar todas la cuentas que pertenecen al capital contable.
  8. Casi para finalizar suma el total de pasivos con el total de capital contable.
  9. Por último verifica que la suma de pasivo y capital contable sea igual al total de activo.

Agencias o proveedores de servicios contables

Puedes optar por contratar a un proveedor de servicios y de esta forma delegar a un profesional las funciones contables de tu empresa, incluida la elaboración del balance general de forma periódica, por lo tanto te sugerimos consultar nuestro directorio en el podrás analizar una gran cantidad de opciones para finalmente elegir la que más de adapte a tu presupuesto y necesidades.

Ver Directorio

Glosario

Activo: Bienes que son propiedad de la empresa.

  • Circulante: Bienes con alta rotación y liquidez, que pueden ser convertidos en dinero en un periodo menor a doce meses.
  • No circulante: Bienes que no varían durante el año fiscal y forman parte de la empresa durante todo el proceso productivo.

Pasivo: Obligaciones financieras que la empresa ha adquirido.

  • Circulante: Cuentas de compromisos financieros a corto plazo.
  • No circulante: Cuentas de compromisos financieros a largo plazo.

Capital contable: Resultado de los activos menos los pasivos.

Conclusiones

Finalmente, podemos concluir que:

  • El balance general es un reporte financiero que permite contabilizar el activo, pasivo y capital contable con el que cuenta una empresa en determinado momento.
  • Sus funciones son dar a conocer el estado de situación patrimonial y facilitar la toma de decisiones.
  • Un balance de situación financiera elaborado correctamente debe contener encabezado, cuerpo y pie.
  • Activo circulante, activo no circulante, pasivo circulante, pasivo no circulante y capital contable son los elementos esenciales de este reporte financiero.
  • Los tipos de balance general pueden clasificarse de acuerdo con la información en la que se enfocan en comparativo, consolidado, estimativo y proforma.

Tu turno

Ahora es momento de que comiences a poner en práctica lo aprendido para elaborar correctamente el balance general de tu empresa y como resultado puedas evaluar el crecimiento, conocer el monto total de capital contable del que pueden disponer los accionistas, así como visualizar el desempeño a corto plazo.

Fuentes bibliográficas

  • Horngren C., Sundem G. & Elliott J. (2000). Introducción a la contabilidad financiera. México: Pearson Educación.
  • Horngren C. & Sundem G. (2007). Contabilidad administrativa. México: Pearson Educación.
  • Moreno P. (2005). Contabilidad de costos y de gestión. Madrid: Delta Publicaciones.
  • Rodríguez C. & Álvarez P. (2008). Contabilidad financiera: Un enfoque actual. Madrid: Paraninfo.
  • Sunder S. (2005). Teoría de la contabilidad y el control. Bogotá: Universidad Nacional de Colombia.
  • Villegas C. (2001). Contabilidad de costos: Enfoque gerencial y de gestión. México: Pearson Educación.

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